适用9%增值税税率应税交易清单（2026版）

作者： 2026-05-13 17:32:00 浏览量：40

适用9%增值税税率应税交易清单（2026版）

 

根据《中华人民共和国增值税法》及其实施条例，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或者进口部分特定货物，除另有规定外，适用9%的增值税税率。为便于纳税人准确适用税率，现对相关应税交易范围进行梳理。

 

一、销售或进口货物类

 

根据《增值税法》第十条及财政部 税务总局公告2026年第9号附件规定，以下货物适用9%税率：

 

1.  农产品及食品类：包括粮食、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、水产品、畜牧产品、禽类产品等农产品，以及食用植物油、食用盐。

2.  能源资源类：自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品。

3.  文化出版物类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

4.  农资类：饲料、化肥、农药、农机（含密集型烤房设备、频振式杀虫灯等农用设备）、农膜。

 

二、销售服务类

 

根据《增值税法》及《销售服务、无形资产、不动产注释》，以下服务适用9%税率：

 

1.  交通运输服务：包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输服务。

2.  邮政服务：包括邮政普遍服务、邮政特殊服务及其他邮政服务。

3.  基础电信服务：指利用固网、移动网、卫星、互联网等网络，提供语音通话、手机流量、短信和彩信、互联网宽带接入等服务，以及出租或出售带宽、波长等网络元素的业务活动。

4.  建筑服务：包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务及其他建筑服务。

5.  不动产租赁服务：包括不动产融资租赁、不动产经营租赁（如写字楼、商铺、住房租赁）。

 

三、销售无形资产及不动产类

 

1.  转让土地使用权：指转让土地使用权业务。

2.  销售不动产：指转让建筑物、构筑物等不动产所有权的业务。

 

来源：《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国增值税法实施条例》《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）及国家税务总局官方解读。

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